Z jakich ulg można skorzystać w rozliczeniu podatkowym za 2011 rok

W obowiązujących obecnie przepisach przewidziano szereg ulg, które są powszechnie dostępne i dzięki którym podatnicy mają możliwość obniżenia płaconego podatku.

Odliczyć od dochodu można:

1.Składki na ubezpieczenia społeczne - zapłacone w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących potrącone w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika

2.Należne pobrane świadczenia - zwrot nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększały dochód podlegający opodatkowaniu jest możliwy, jeżeli nie zostały one potrącone przez płatnika. Odliczenie to wykazuje się w załączniku PIT/O, a następnie jedną kwotą stanowiącą sumę wszystkich odliczeń od dochodu podlegającego opodatkowaniu PIT, przenosi do właściwego zeznania podatkowego.

3.Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych . Wydatki te podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały sfinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

W przypadku gdy wydatki były częściowo sfinansowane z tych funduszy, odliczeniu podlega różnica między poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych funduszy lub zwróconą w jakiejkolwiek formie.

Poza osobami niepełnosprawnymi z odliczeń mogą korzystać osoby, na których utrzymaniu pozostają następujące osoby niepełnosprawne: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe.

Odliczenia można jednak dokonać tylko wówczas, gdy w roku podatkowym dochody osób niepełnosprawnych pozostających na utrzymaniu nie przekraczają kwoty 9.120 zł.

4.Opłaty za internet - od dochodu przed opodatkowaniem można także odliczyć wydatki na użytkowanie internetu w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł (w przypadku małżonków limit ten jest dwukrotnie wyższy).

5.Darowizny na pożytek publiczny i cele kultu religijnego
Darowizny podlegające odliczeniu można przekazać obecnie głównie na dwa cele: w razie przekazania darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, które realizują cele pożytku publicznego oraz na cele kultu religijnego (musi ona mieć związek z wyznawaną i praktykowaną wiarą).

Odliczenie możliwe jest w wysokości dokonanej darowizny (nie więcej niż kwota stanowiąca 6 % dochodu). W przypadku darowizny pieniężnej podatnik musi posiadać dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Przy darowiźnie innej niż pieniężna konieczne jest posiadanie dowodu, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.

6.Darowizny na rzecz krwiodawstwa
Osoby, które w 2011 roku oddawały honorowo krew, mogą pomniejszyć swój dochód do opodatkowania. Podstawę obliczenia podatku stanowi bowiem dochód po odliczeniu darowizn przekazanych na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców. Odliczenia dokonuje się w wysokości ekwiwalentu za pobraną krew. Dla celów podatkowych jest to 130 zł za każdy litr oddanej krwi lub jej składnika, np. osocza. Również w tym przypadku odliczona kwota nie może przekroczyć 6 proc. dochodów podatnika.

7.Ulga na nabycie nowych technologii
Podstawą ustalenia wielkości odliczenia jest kwota wydatków poniesionych przez podatnika na nabycie nowej technologii, uwzględnionych w wartości początkowej, w części, w jakiej została zapłacona podmiotowi uprawnionemu w roku podatkowym, w którym nową technologię wprowadzono do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych lub w roku następującym po tym roku oraz w której nie została zwrócona podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

Jeżeli podatnik dokonał przedpłat na poczet tych wydatków w roku poprzedzającym rok, w którym wprowadził nową technologię do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, uznaje się je za poniesione w roku jej wprowadzenia do tej ewidencji. Odliczenia związane z nabyciem nowej technologii nie mogą przekroczyć 50 proc. kwoty ustalonej w przedstawiony sposób.

8.Składki na ubezpieczenie zdrowotne
Podatnicy mogą odliczyć składki zdrowotne od podatku dochodowego w składanym zeznaniu rocznym, ale tylko do wysokości 7,75 proc. podstawy ich wymiaru (opłaca się je według stawki 9 proc.). Warunkiem jest faktyczne opłacenie składek w roku podatkowym, którego dotyczy zeznanie roczne.

9. Ulga na dzieci
Podatnicy mający dzieci mogą w zeznaniu rocznym skorzystać z ulgi. Od podatku dochodowego, pomniejszonego o kwotę składki zdrowotnej, podatnik ma prawo odliczyć rocznie kwotę ulgi na dziecko, jeżeli w roku podatkowym wychowywał własne lub przysposobione dzieci.

Kwota ulgi naliczana jest za każdy miesiąc, w którym podatnik spełniał warunki do odliczenia, i obecnie wynosi 92,67 zł. Za cały rok można zatem odliczyć od podatku maksymalnie 1112,04 zł na każde dziecko. Jednakże w przypadku gdy w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana była władza rodzicielska oraz sprawowana opieka prawna lub funkcja rodziny zastępczej, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 kwoty 92,67 zł za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem. Przepis ten zapobiega dublowaniu ulgi, w przypadku gdy przejęcie opieki nad dzieckiem następuje w trakcie miesiąca kalendarzowego.

Dzieci do ukończenia 25 lat, uczące się w szkołach, muszą spełniać dodatkowo kryterium dochodowe. Są one objęte ulgą tylko wtedy, gdy w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych lub określonych w art. 30b ustawy o PIT w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 3089 zł.

opr. DD