Skorzystaj z ulg podatkowych

Ulga na dzieci

Nowością jest wprowadzenie progów, które uzależniają prawo do odliczenia od liczby dzieci w rodzinie, wysokości dochodów, a także od tego, czy kobieta oraz mężczyzna wychowujący dziecko pozostają w związku małżeńskim. Zgodnie z nowymi zasadami:
– podatnikom wychowującym jedno dziecko, którzy pozostają w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i posiadają w roku podatkowym wyłącznie jedno dziecko, ulga nie będzie przysługiwała, jeżeli łączne dochody małżonków przekraczają kwotę 112.000 zł (ok. 9.300 zł miesięcznie);
– podatnikom wychowującym jedno dziecko, którzy nie pozostają w związku małżeńskim, ale są osobami samotnie wychowującymi dziecko i posiadają w roku podatkowym wyłącznie jedno dziecko, ulga nie będzie przysługiwała w sytuacji, gdy dochody tych podatników przekroczą kwotę 112.000 zł;
– podatnikom wychowującym jedno dziecko, którzy nie pozostają w związku małżeńskim i posiadają w roku podatkowym wyłącznie jedno dziecko, ulga na dzieci nie będzie przysługiwała, jeżeli dochody podatnika przekroczą kwotę 56.000 zł.

W sytuacjach, gdy podatnicy wychowujący jedno dziecko spełnią kryteria pozwalające im na skorzystanie z ulgi, będą mogli odliczyć 92,67 zł za każdy miesiąc, czyli 1.112,04 zł za cały rok podatkowy.

Jeśli chodzi o podatników wychowujących dwoje dzieci, bez względu na osiągane przez nich dochody będą mogli odliczyć 92,67 zł za każdy miesiąc, czyli 1.112,04 zł za cały rok podatkowy.

Jeszcze inaczej wygląda sytuacja w przypadku osób, które wychowują troje i więcej dzieci. Oni - bez względu na wysokość osiąganych dochodów - w przypadku wychowywania trzeciego dziecka za każdy miesiąc mogą odliczyć 139,01 zł, a więc rocznie 1.668,12 zł, zaś w przypadku wychowywania czwartego i każdego następnego dziecka za każdy miesiąc 185,34 zł, czyli rocznie 2.224,08 zł.

Ulga dla internautów
Dotychczas z ulgi można było skorzystać wówczas, gdy w roku podatkowym poniosło się wydatki za użytkowanie internetu oraz posiadało się dokumenty potwierdzające ich poniesienie zawierające w szczególności: dane identyfikujące podatnika chcącego skorzystać z odliczenia, jako kupującego usługę, dane sprzedającego (dostawcy usług internetowych), rodzaj zakupionej usługi i kwotę zapłaty (np. faktury VAT, rachunki, dowód wpłaty, potwierdzenie przelewu). W zasadzie skorzystanie z ulgi nie było obwarowane innymi wymogami.

Począwszy od rozliczenia za 2013 zmieni się to. Otóż w 2013 roku podatnikom przysługuje prawo pomniejszenia uzyskanego dochodu o kwoty wydatków ponoszonych przez podatnika z tytułu użytkowania sieci internet, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. Ale uwaga: odliczenie to przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z tego odliczenia.

Ulga rehabilitacyjna

Osoby, które chcą skorzystać z popularnej ulgi rehabilitacyjnej (więcej na jej temat w ramce obok) powinny pamiętać, że niedawno uszczegółowiono w przepisach, iż na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik odliczający wydatki na leczenie i rehabilitację jest zobowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia wydatków, w szczególności:
– wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika,
– okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego,
– okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 roku poz. 361 z późniejszymi zmianami.
Zdaniem eksperta

Marzena Kabacińska z Izby Skarbowej w Łodzi: Odliczymy darowizny, a także wpłaty dokonane na IKZE

Podatnicy rozliczający osiągnięte w 2013 roku dochody lub przychody w pierwszej kolejności mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o składki na ubezpieczenie społeczne, zapłacone przez podatnika lub odprowadzone przez płatnika. Warto przypomnieć, iż odliczeniu podlegają jedynie składki odprowadzone od przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Za 2013 rok istnieje również możliwość odliczenia przekazanych w trakcie roku darowizn. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, odliczeniu podlegają darowizny przekazane na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego, na cele kultu religijnego oraz na cele krwiodawstwa. Zgodnie z wolą ustawodawcy łączne odliczenie z tytułu tych trzech rodzajów darowizn nie może przekroczyć 6 proc. dochodu podatnika. Podatnicy, którzy w trakcie roku wspierali kościelne osoby prawne, mogą dokonać odliczenia darowizn na charytatywno-opiekuńczą działalność kościelnych osób prawnych. W tym przypadku wysokość odliczenia nie jest limitowana, jednak należy pamiętać o szczególnych warunkach związanych z prawidłowym udokumentowaniem takiej darowizny. Od 2012r. podatnicy mają również prawo do pomniejszenia swoich dochodów (przychodów) o wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Odliczenie z tego tytułu nie może przekroczyć 4 proc. składki na ubezpieczenie emerytalne za poprzedni rok podatkowy (za 2013 rok maksymalnie 4.231,20 zł). W zeznaniu za 2013 rok osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą dokonać również odliczenia wydatków na nabycie nowych technologii. Pamiętać jednak należy, iż to odliczenie przysługuje jedynie przedsiębiorcom opłacającym podatek na zasadach ogólnych. Podatnicy opodatkowani formami zryczałtowanymi (podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany oraz karta podatkowa) nie mają możliwości skorzystania z tej ulgi. Istotne jest również, że odliczeniu podlega jedynie 50 proc. poniesionych przez przedsiębiorcę wydatków. Ponadto podatnicy, którzy w trakcie roku dokonywali zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, od których uprzednio pobrano zaliczki na podatek dochodowy, mają możliwość odzyskania zapłaconego podatku poprzez odliczenie zwróconej kwoty od dochodu (przychodu) podlegającego opodatkowaniu. Warto też przypomnieć o możliwości skorzystania z ulg przysługujących podatnikom na zasadzie praw nabytych, np.: dużej ulgi mieszkaniowej, ulgi odsetkowej czy też ulgi z tytułu wyszkolenia uczniów. Z tych ulg mogą korzystać podatnicy, których dochód lub podatek były zbyt niskie, by rozliczyć poniesione wydatki w trakcie obowiązywania ulgi.

Wydatki na leczenie

Wydatki uprawniające niepełnosprawnego do odliczeń dzielą się na nielimitowane (odliczeniu podlega cała wydana kwota) i limitowane (kwotę przysługującego odliczenia ustala się z uwzględnieniem „górnego" lub „dolnego" limitu).

– Do wydatków limitowanych zalicza się m.in. te poniesione na:
używanie samochodu osobowego stanowiącego własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia, na potrzeby związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2.280 zł; leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować je stale lub czasowo - odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

– Do grupy wydatków nielimitowanych należą m.in. wydatki na:
adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności; przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności; zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji.

Źródło: W tekście wykorzystane zostały materiały Izby Skarbowej w Łodzi.